【上市银行报告】上市银行ESG表现优秀持续引领行业绿色发展

原创新媒体供稿中国银行业杂志

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编者按：本文摘编自《中国上市银行分析报告2022》，该报告由中国银行业协会会长田国立先生担任学术顾问并作序，全国政协人才库特聘专家、中国银保监会国际咨询委员会委员、工商银行原行长杨凯生先生担任特别顾问，中国银行业协会党委书记、专职副会长邢炜担任主编。该报告汇集了16家机构48位专家的睿智思索，共计17万余字，围绕“规模、结构、盈利、效率、风险、价值”六大维度共35个业绩指标，对2021年58家上市银行展开全景式的研究，特别围绕资产质量、资本补充、ESG信息披露等治理重点，以及绿色金融、科技金融等热点话题进行了分析与展望。在中国银行业协会支持下，《中国银行业》杂志连续七年编撰、发布中国上市银行系列分析报告，得到业界的关注和好评。为顺应线上化阅读趋势，特推出线上付费阅读模式，欢迎点击文末链接试读报告。

随着“双碳”战略和目标的稳步推进，银行机构持续致力于绿色金融模式创新，加大对绿色低碳产业的支持力度，推动经济和社会可持续发展。同时监管机构持续推动银行业金融机构提升绿色金融服务质效，加强绿色金融考核。2021年，中国人民银行初步确立“三大功能、五大支柱”的绿色金融定位，明确“绿色金融标准体系建设、信息披露、激励约束机制、绿色金融产品和市场体系、绿色金融国际合作”五大发展着力点，引导银行机构为“双碳”目标的实现增加绿色金融供给。2022年6月，中国银保监会印发《银行业保险业绿色金融指引》，对银行机构自身ESG建设和客户ESG风险管理提出全面要求。作为金融体系的重要组成部分和资本市场参与者，上市银行在提升自身ESG表现的同时，也积极推动着金融市场的可持续发展。截至2022年5月31日，58家上市银行均披露了ESG报告、可持续发展报告或社会责任报告，远高于上市公司30%的平均披露水平。上市银行信息披露的主动性和及时性相对突出，在披露完整性和ESG表现水平（级别）也远优于其他行业，充分体现了上市银行在高质量发展过程中的责任担当。尽管上市银行的ESG披露和表现优于其他行业，但仍有较多银行在环境和社会责任维度的关键性指标披露有较大提升空间，披露的规范性亟须加强。

上市银行ESG信息披露的政策趋势与意义

适应监管要求，规范信息披露管理。近年来，监管机构对上市银行ESG管理和信息披露要求不断提升，上市银行通过完整报告披露ESG信息，有助于适应监管要求，逐步规范信息披露管理。一方面，金融监管框架体系持续完善。2021年初，中国人民银行制定《银行业金融机构环境信息披露操作手册（试行）》《金融机构碳核算技术指南（试行）》等办法，并在绿色金融改革创新试验区试行；2021年6月，中国人民银行发布《银行业金融机构绿色金融评价方案》从定性和定量两个方面强化对银行机构绿色金融工作的考核，并将绿色金融评价结果纳入审慎管理工具；2021年8月，中国人民银行发布《金融机构环境信息披露指南》（JR/T 0227—2）和《环境权益融资工具》（JRT 0228—2021）两项中国首批绿色金融标准，指导银行机构识别、量化、管理环境相关金融风险，开展环境信息披露工作；2022年6月，中国银保监会印发《银行业保险业绿色金融指引》（以下简称《绿色金融指引》），为银行机构在组织管理、政策制度建设、能力建设、投融资流程管理、内控管理与信息披露和监督管理等方面加强环境、社会和治理指明了方向。另一方面，上市监管政策指引逐渐明确。2021年6月，中国证监会发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号-年度报告的内容与格式》，对年报中关于环境、社会、公司治理相关信息明确了披露要求；2022年4月15日，中国证监会正式发布《上市公司投资者关系管理工作指引》，明确上市公司与投资者沟通的内容包括公司的环境保护、社会责任和公司治理信息。

强化风险管理，实现可持续发展。“双碳”目标下，高碳行业将因宏观政策而产生如增加成本、供应链替代、触碰行业监管底线被处罚、减产等风险，从而导致单体或系统性风险的发生。因此，上市银行不仅要做好自身的ESG管理和信息披露，更重要的是强化信贷业务端和资产端的ESG风险管理，降低系统性金融风险的可能，提升银行资产质量。2020年1月，银保监会发布《关于推动银行业和保险业高质量发展的指导意见》（银保监发〔2019〕52号），对银行机构在ESG管理、设立绿色金融专营机构、绿色金融产品发展与创新三个方面提出了指导意见，并确立ESG风险管理的重要性，将ESG风险管理作为银行业高质量发展的普适性原则提升至新的高度；在中国人民银行初步确立的“三大功能、五大支柱”发展思路中明确ESG风险管理的实施路径，并指出防范气候（物理和转型）风险是金融机构重要内容，通过气候风险压力测试、环境和气候风险分析、绿色和棕色资产风险权重调整等风险管理工具，增强金融体系管理气候变化相关风险的能力；中国银保监会《绿色金融指引》中明确要求银行机构不仅要关注自身的环境、社会和治理风险，而且要求识别、监测和防控主要利益相关方的环境、社会和治理风险，实行分类管理和动态评估，建立ESG风险管理体系，全面提升原有侧重经济表现的风控管理体系，进一步推动银行机构的高质量可持续发展。

上市银行环境、社会和公司治理维度披露情况

ESG披露情况综述。根据公开披露渠道查询，58家上市银行均披露了相关报告，但披露ESG报告或可持续发展报告的仅27家（其中H股14家），A股41家上市银行仅有13家发布了ESG报告或可持续发展报告，其余仍以社会责任报告为主（详见表2-5）。

环境维度披露情况。环境维度主要包括环境管理、绿色金融管理和绿色运营服务三个方面。在环境管理方面，上市银行识别、量化、管理环境和社会风险的能力显著增强，其中，近76%的上市银行披露了与环境管理相关的治理结构；在绿色金融管理方面，约88%的上市银行披露了2021年度绿色信贷余额数据；在绿色运营方面，约79%的上市银行披露了绿色运营量化数据。但在定量数据的披露数量和披露质量上仍有提升空间，绿色金融活动的定量环境效益的披露水平还不高，绿色运营定量数据披露的数据种类不一，完整度不足。其中，不同上市银行之间办公运营环节的能耗、碳排放等数据统计口径不一，绩效水平差异较大。

第一，2021年上市银行环境管理维度披露情况。环境管理主要包括环境管理架构、环境管理制度建设、环境风险管理流程、环境风险识别和应对等。

在环境管理架构方面，44家上市银行披露了环境管理架构，其中，披露董事会层面与环境治理相关的机构设置的有27家，披露管理层在评估和管理环境相关风险和机遇方面作用的有17家。有20家上市银行成立了环境风险管理委员会，23家设置了单独的环境风险管理部门，20家成立了环境风险小组，其余上市银行仅对环境风险管理相关的岗位进行了说明。以交通银行为例，2021年交通银行成立绿色金融发展委员会，就集团绿色金融发展的重大政策制度、重要事项议题等决策部署，明确董事会是绿色金融工作的最高决策机构，并针对“双碳”战略，在绿色金融发展委员会框架内设立了“双碳”工作小组。

在环境风险管理方面，有35家将环境风险纳入了风险管理流程，有25家表述了环境相关风险和机遇，并分析其对业务、战略产生的实际和潜在影响。在此基础上，有35家制定了环境风险应对措施，另有28家已开展环境风险情景分析或压力测试，量化环境因素对金融机构自身或其投资标的产生的影响。例如，工商银行《绿色金融专题（TCFD）报告》中披露了气候风险治理架构、气候风险识别和评估流程，分别从信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、声誉风险等类别识别气候风险因素，并印发《关于加强客户环境风险系统管理的通知》，支持信贷业务流程环境和社会风险管控；兴业银行在环境风险应对措施方面，积极开展气候风险压力测试研究探索，并参与人民银行组织的气候风险压力测试，针对火电、钢铁、水泥行业年排放量在2.6万吨以上二氧化碳当量的企业客户进行压力测试，评估碳达峰碳中和目标转型对本行信贷资产的潜在影响。

第二，2021年上市银行绿色金融管理维度披露情况。绿色金融管理包括绿色信贷余额、投融资环境影响、碳减排支持工具三个方面。上市银行绿色信贷余额指标的信息披露比例最高，投融资环境影响的披露比例相对较低，不足40%。

绿色信贷余额、绿色信贷占比、绿色信贷增速是银行机构绿色发展表现中重要的定量指标。2021年度已准确披露了绿色信贷余额的51家上市银行绿色信贷余额总计超11.28万亿元，占我国2021年末本外币绿色贷款余额（15.9万亿元）的70.92%，其中工商银行接近2.5万亿元，农业银行、建设银行将近2万亿元。2021年度披露绿色信贷余额增速的上市银行共有47家，平均增速为60.17%（详见表2-6）。